Contabilizar devolucion de impuesto de persona natural

Contabilizar devolucion de impuesto de persona natural

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Hola a todos, tengo la duda de como contabilizar la devolución de impuesto a la renta en el caso de una persona natural que debió pagar, pero con los créditos y rebajas personales se produjo devolución. A modo de ejemplo:

– Impuesto de 1°cat. provisionado: $100.000.-
– PPM: $40.000.-
– Remanente de crédito por impto de 1°cat.: $90.000.-
– Total devolución: $30.000.-
Cual de estas formas de contabilizar es la correcta:
Opcion 1 (Se contabiliza el total del credito 1°cat)
Prov.Impto.Renta  $100.000
PPM                                    $40.000
Cta cte socio                       $90.000
Caja                       $30.000
Opcion 2 (Se contabiliza el credito 1°cat. hasta el tope de impto)
Prov.Impto.Renta  $100.000
PPM                                     $40.000
Cta cte socio                        $60.000

 

gracias

Marcado como SPam
Pregunta realizada el 25/10/2017 21:01
5687 vistas

Consulta,
yo contabilizo el credito por impuesto de primera categoria en una cuenta con el mismo nombre, luego la rebajo con el concepto de ingreso no renta en la determinacion de la utilidad del balance, vale decir provisiono el impuesto de primera y tributo por la diferencia que se produce
ejemplo
rli….1.000.000
impto 1era.255.000 (provisiono en el balance)

luego
rli…1.000.000
menos
credito impto 1era. categoria
180.000
rli (F22) 820.000
al año siguiente se hace un ajuste contra correccion monetaria por la diferencia de la provision contra el impuesto realmente pagado.

(Visitante @ 17/03/2018 00:10)
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OK.

Primero que nada las personas naturales no llevan contabilidad por tanto es imposible que usted contabilice los efectos de su impuesto a la renta.

Lo que yo creo que está pasando es que Usted está analizando la situación de un empresario individual quien con su mismo rut tributa como empresa y como persona confundiendose ambas personas por ser el mismo rut.

Siendo así, hay que hacer la separacion, los efectos de la empresa se contabilizan y los de la persona natural no.

BAjo este prisma el asiento DE LA EMPRESA sería :

– Impuesto de 1°cat. provisionado: $100.000 (cargo)
– PPM: $40.000 (abono)

-Caja $60.000 (abono)

Reitero la necesidad de separar la caja de la empresa del bolsillo de la persona natural

 

ATTE AVS

avasesortributario@gmail.com

 

 

 

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Respondido 26/10/2017 12:06
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HOLA, ANTES DE RESPONDER  ¿QUE SIGNIFICA ESTE CONCEPTO?

– Remanente de crédito por impto de 1°cat.: $90.000.-

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Respondido 25/10/2017 23:05
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En sencillas palabras no debes mezclar, por mas que esten en un mismo Formulario 22 la tributacion como segunda categoria y primera dado que hablas de un Empresario Individual. El colega arriba te comenta el como contabilizar el Impuesto de la Empresa sin mezclar el remanente como persona natural, siendo estos 2 personas juridamente hablando diferentes, una con contabilidad y otra sin contabilidad.

Saludos

 

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Respondido 26/10/2017 14:39
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Faltan datos para argumentar tu consulta estimado….

Saludos

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Publicado por (Preguntas : 4, Respuestas: 339)
Respondido 26/10/2017 07:57
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Estimados los datos son inventados a modo de ejemplo. Con “Remanente de crédito por impto de 1°cat”, me refiero al exceso de crédito de Impto de 1°cat. por sobre el global complementario que pago la persona natural. Por ejemplo: Impto global complementario determinado $50.000.- y crédito por impto de 1°cat.(con derecho a devolución) $140.000.-, entonces el “Remanente de crédito por impto de 1°cat” es de $90.000.-
Estos $90.000.- generan un ahorro en el pago de impto de 1°cat. En estricto rigor la empresa debio pagar $60.000.- (provision impto $100.000 menos ppm $40.000), pero como es persona natural le devolvieron $30.000.- (60.000 que debio pagar menos remanente crédito impto 1°cat, $90.000).
Como contabilizar esa situación es mi pregunta
Gracias
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Publicado por (Preguntas : 47, Respuestas: 33)
Respondido 26/10/2017 10:42

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