Nueva forma de calculo del Capital propio tributario

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Hola

En el SII ne explicaron que el capital propio tributario lo calculan de una nueva forma que es:

CALCULO CPT
+ CPT AT 2018
+ RLI AT 2019
– RETIROS AT 2019
+ IPC AC 2018 x CPT INICIAL

Pero bajo esta operación no llego ni por las tapas a lo que calcula mi sistema contable.

Me pueden decir si el SII esta en lo correcto ?

Gracias

Marcado como SPam
Pregunta realizada el 07/08/2019 18:55
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Lo que propone el s.i.i es una razonabilidad del capital propio tributario.
Aún cuando no refleja en todos los casos exactamente el valor del CPT final, es un mecanismo que se está usando en el s.i.i.

El legislador no ha indicado expresamente esa mecánica que Ud. señala, sinó que tiene normativa asociada al cálculo del CPT.

En mi opinión, lo que conviene es aplicar la normativa tradicional (art. 41 LIR) para el cálculo del capital propio tributario, e identificar las diferencias temporales y permanentes existentes en el balance, ocurridas en los ejercicios comerciales anteriores y actual, para su correcto cálculo.

flucero@duediligenceconsultores.cl
www.duediligenceconsultores.cl

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Respondido 07/08/2019 19:27
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Hola Jonathan; el SII solo te indicó una observación administrativa del "como hacer" para ajustarse a su validación de razonabilidad. La realidad es que debes seguir las indicaciones del artículo 41 N°1 LIR; "se establece la conformación del capital propio, el que se debe entender como la diferencia entre el activo y el pasivo exigible a la fecha de inicio del ejercicio comercial, debiendo rebajarse previamente los valores intangibles, nominales, transitorios y de orden y otros que determine la Dirección Nacional del Servicio de Impuestos Internos, que no representen inversiones efectivas". Del análisis se desprende que SII tiene injerencia en los I.N.T.O. y, supuestamente, en ninguna otra partida.

Algo mas detallado:
Razonabilidad:

(=) CPT INICIAL
(+) Corrección Monetaria CPT INICIAL
(+ / -) RLI
(+) Pérdidas de arrastre
(+) Dividendos / Retiros (percibidos)
(-) Dividendos / Retiros (pagados)
(+) Aumentos de Capital
(-) Disminuciones de Capital
(-) Pago impto. Renta
(-) Pago Art 72
(-) Pagos Art.21
(-) Multas fiscales
(+) Rentas exentas
(+) Ingresos no Renta
(=) CPT FINAL

Te dejo un ejercicio adjunto que nos pasaron en la u; destacado en azul lo que necesitas.
Saludos.
José Luis.-

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Respondido 07/08/2019 23:00
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Solo acotar que el Capita propio tributario no es el patrimonio contable, asi que ojo con eso que Usted dice "no me cuadra el Capital propio con los registros contables"

ATTE AVS
avasesortributario@gmail.com

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Respondido 09/08/2019 15:43
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Solo acotar que el Capita propio tributario no es el patrimonio contable, asi que ojo con eso que Usted dice "no me cuadra el Capital propio con los registros contables"

ATTE AVS
avasesortributario@gmail.com

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Respondido 09/08/2019 15:43
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Aproveche de verificar la correcta clasificación de las cuentas en su sistema contable, puede que también esté generando diferencias por esa razón

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Respondido 09/08/2019 17:45
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